現(xiàn)階段很多創(chuàng)業(yè)者在注冊(cè)公司的時(shí)候都會(huì)有這樣一個(gè)疑問(wèn):“公司注冊(cè)成功后，會(huì)選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？”“小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？”針對(duì)上述問(wèn)題，本文將詳細(xì)闡述兩者的定義、主要區(qū)別以及如何選擇。
小規(guī)模納稅人是指銷(xiāo)售額低于規(guī)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)(找代理注銷(xiāo)公司小于等于500萬(wàn)元)、會(huì)計(jì)核算不完善(即不能準(zhǔn)確審核增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額)、不能按時(shí)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)信息的增值稅納稅人。
一般納稅人是指每年申請(qǐng)?jiān)鲋刀悹I(yíng)業(yè)額超過(guò)司法部規(guī)定的小規(guī)模納稅人國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)，其特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。
一般來(lái)說(shuō)，只是，兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(1)適用稅率不同。小規(guī)模納稅人適用3%稅率，一般納稅人適用13%、9%、6%和0%稅率。
(2)使用文件的權(quán)限不同。小規(guī)模納稅人不能單獨(dú)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如遇類(lèi)似情況，只能申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開(kāi)具；而普通納稅人可以單獨(dú)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)會(huì)計(jì)憑證要求不同。目前，中華民族對(duì)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)憑證管理比較嚴(yán)格，但對(duì)普通納稅人的要求相對(duì)較低。而且小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額是按照營(yíng)業(yè)額乘以增值稅率計(jì)算的，普通納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的利息支付。
(4)審批時(shí)間尺度不同。小規(guī)模納稅人可以選擇當(dāng)月或當(dāng)季作為繳費(fèi)時(shí)間尺度進(jìn)行審批，普通納稅人一般在當(dāng)月申報(bào)納稅。
事實(shí)上，創(chuàng)業(yè)設(shè)立公司，在選擇成為小規(guī)模增值稅納稅人還是一般納稅人時(shí)，要從其出發(fā)點(diǎn)綜合考慮:
(1)企業(yè)數(shù)量。如果公司投資規(guī)模小，平均收入充裕，短時(shí)間內(nèi)可能超過(guò)500萬(wàn)元的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，可能需要申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。但如果企業(yè)數(shù)量多，預(yù)定月?tīng)I(yíng)業(yè)額基本在10萬(wàn)元以下，可以選擇成為小規(guī)模納稅人，以享受增值稅免稅優(yōu)惠制度。
(2)合伙人。如果企業(yè)的合作伙伴是未來(lái)的大客戶，對(duì)方基本上會(huì)找代理注銷(xiāo)公司，要求企業(yè)在買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此，在這種情況下，建議企業(yè)在最壞的情況下選擇成為一般納稅人，否則，自由選擇成為小規(guī)模納稅人。
(3)屬于企業(yè)。本質(zhì)上，不同的企業(yè)在納稅申報(bào)的步驟上有不同的增值稅稅率。因此，對(duì)于稅率13%的企業(yè)和輕資產(chǎn)，增值稅稅率一般較低。這樣企業(yè)就可以自由選擇申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人。
(4)免賠額范圍。如果注冊(cè)創(chuàng)業(yè)的公司成本費(fèi)用找代理注銷(xiāo)公司，能拿到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的比例比較高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充足。而且通過(guò)具體計(jì)算，其增值稅稅率低于3%，可以選擇認(rèn)定一般納稅人。
以上是小規(guī)模納稅人和一般納稅人的明確區(qū)別，以及選擇后需要考慮的要素說(shuō)明。在識(shí)別增值稅納稅人身份之前，創(chuàng)業(yè)者要適當(dāng)了解以上細(xì)節(jié)，從具體的業(yè)務(wù)管理上保證納稅人身份更適合自己，以減輕企業(yè)后續(xù)可持續(xù)發(fā)展步驟中的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。點(diǎn)擊下面。
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